Как определить сумму внереализационных расходов на конец года при начислении резерва на оплату отпусков?

Добрый день. помогите пожалуйста правильно закрыть год.
организация начисляла в течении года резерв на оплату отпусков. в конце года при инвентаризации 96.09 сальдо по Дебету.
в новом году организация продолжит начислять резерв. пример: на 31.12.19 сальдо по Дт 96.09 - 200 000,00.
сумма недоиспользованного отпуска на конец года - 1 000 000,00. сумма внереализационного расхода какая? 1 000 000,00 - 200 000= 800 000?